名義預金とは？相続税のトラブルを回避するための対策とポイント  

相続に関する税務調査では、「名義預金」が問題となるケースが多くあります。

 

名義預金とは、預金の名義人と実際の管理者・資産形成者が異なる場合に生じる問題です。

相続税の申告時に税務署から指摘され、思わぬ税負担が発生することもあります。

 

本記事では、名義預金の定義や問題点、適切な対策について詳しく解説します。

 

 

名義預金とは？相続税で問題になる理由

名義預金の基本的な定義

名義預金とは、通帳や口座の名義人と実際の資産の持ち主が異なる預金のことを指します。

例えば、親が子供や孫の名義で口座を開設し、資金を入金しているケースが典型的です。

 

典型的なケース

• 親が子供の名義で預金を作る：教育資金や将来のためとして親が子供名義で預金する。
• 祖父母が孫の名義で預金を作る：贈与の意図なく、資産を分散する目的で孫名義の口座を利用する。
• 配偶者名義で預金をする：夫婦間で贈与税対策のために名義を変えて預金をする。

 

なぜ税務署に指摘されるのか？

税務署が名義預金を調査するのは、預金の管理状況や資金の出どころなどをもとに、実質的な所有者を判断するためです。具体的には下記の点を重視します。

• 預金の管理状況：通帳や印鑑を誰が管理しているか。
• 資金の出どころ：預金が誰のお金で形成されたものか。
• 実質的な所有者：名義人がその預金を自由に使えるか。

 

税務署は、名義人が単なる「名義貸し」であり、実質的な管理・所有者が別にいると判断すると、その預金を相続財産とみなす可能性があります。

 

名義預金と判断される基準

名義預金とされるかどうかは、以下の点を基準に税務調査で判断されます。

 

預金の管理実態

• 通帳や印鑑を名義人が持っているか、それとも別の家族が管理しているか。
• 預金の入出金を誰が行っているか。

 

資金の出どころ

• 口座への入金が誰の資金なのか。
• 名義人が自分で資金を貯めたのか、それとも親族が資金を供給しているのか。

 

預金の使途

• 名義人が自由に預金を引き出して使える状況か。
• 使途が名義人以外のためのものであれば、実質的に別の所有者がいると判断される。

 

税務調査でチェックされるポイント

税務調査では、銀行の取引履歴、家計簿、通帳の管理状況、本人の認識などが細かくチェックされます。

特に本人がその預金を自分のものとして認識していたか、また預金の存在や使途を把握していたかが重要な判断基準となります。

 

名義預金と相続税の関係

名義預金が相続財産と見なされるとどうなるか？

名義預金が相続財産と認定されると、相続税の課税対象となり、追加の納税義務が発生します。また、税務署の指摘を受けると、追徴課税や延滞税が課される可能性もあります。

 

相続税の申告での注意点

• 名義預金の有無を事前に確認する。
• 税務署が指摘しやすいポイントを理解し、適切な証拠を残す。

 

過去の裁判例から学ぶリスク

過去の裁判では、名義人が口座を管理していなかったケースで、名義預金と認定される事例が多く見られます。

 

例えば、親が子供名義の口座を作り、その通帳や印鑑を親が管理していた事例では、裁判所が名義預金と認定し、相続財産に含めるよう判決を下したケースがあります。

そのため、実際の管理状況を明確にしておくことが重要です。

 

 

名義預金問題を避けるための対策

預金の管理方法

• 名義人本人が通帳や印鑑を管理する。
• 資金の流れを明確にし、預金の出所を記録する。

 

契約書や贈与契約の作成

• 親から子供へ預金を移す場合は、贈与契約書を作成する。
• 口頭ではなく、書面で贈与の意図を明確にする。

 

贈与税の適切な申告

• 年間110万円を超える贈与は贈与税の申告が必要。
• 税務調査を避けるため、適切な申告を行う。

 

生前に税理士に相談する重要性

• 相続税対策の一環として、税理士に相談する。
• 事前に適切な対策を講じ、税務リスクを最小限にする。

 

 

名義預金が見つかった場合の対応策

修正申告の方法とペナルティ

• 名義預金が相続財産と認定された場合、修正申告が必要。
• 追徴課税や延滞税が発生する可能性があるため、迅速な対応が求められる。

 

早めに専門家に相談する重要性

• 事前の対策が不十分だった場合、早めに対応することでペナルティを最小限に抑えられる。
• 税理士や弁護士に相談し、適切な申告と対応を行う。

 

 

トラブルになる前に専門家に相談しよう

名義預金は、相続時に思わぬトラブルを引き起こす可能性があります。

以下のポイントを押さえて、適切な対策を講じましょう。

• 預金の管理状況を明確にする。
• 贈与契約書を作成し、記録を残す。
• 贈与税を適切に申告する。
• 生前に専門家と相談し、相続税対策を進める。

 

適切な対策を講じることで、安心して相続を迎えることができます。相続税対策は早めに専門家と連携し、万全の準備を進めましょう。

 

 

 

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