「相続」と「贈与」の違いとは？異なるポイントを分かりやすく解説

こんにちは。

江東区・相続申告コンシェルジュ

大倉公認会計士税理士事務所の大倉です。

財産を相続人に与える・引き継ぐ方法として、よく混同されるのが「相続」と「贈与」。

相続と贈与の違いは、同じ財産を与えることであっても方法や税率も全く異なります。

今回は、相続と贈与の違いについて分かりやすく解説していきます。

相続と贈与の違い

相続と贈与の大きな違いは「いつ」行うのかが重要なポイントです。

誰かが亡くなった後、亡くなられた方の財産がご遺族などに引き継がれるのが「相続」であり、生きているうちに財産を与えるのが「贈与」となります。

また、「税率」「基礎控除額」についてもそれぞれ異なります。

以下でそれぞれについて詳しく説明しましょう。

相続とは、誰かが亡くなったと同時に、財産や権利をご遺族の方（相続人）が引き継ぐことです。

もし、亡くなられた人が生前に遺言書を書かれていたのであれば、その内容に従いますが、遺言書が無い場合は、法律に従って相続を決めます。

基本的に相続はさまざまな財産や権利も引き継がれるため、相続の前には、相続財産の調査や相続人の調査を行ったのちに検討し、手続きを行う必要があります。

贈与とは、生前のうちに相続人となる人などに財産を与えることです。

相続税対策として行われる「生前贈与」も該当します。

贈与は、無償で与える人の意思に対し、受け取る側の承諾によって成立します。

書面での契約を必ずしも必要とはせず、口約束だけであってもお互い合意の意思であれば、契約は成立しますが、トラブルを防ぐためにも「贈与契約書」を作成しておくのがいいでしょう。

相続と贈与、それぞれ異なるものであっても、相続には相続税、贈与には贈与税が課税されます。

財産を与える手段である相続と贈与ですが、どれくらい課税されるのか見ていきましょう。

相続の場合、以下のように法定相続分の取得金額に応じて、10%から55%まで8段階の税率となっています。

相続は亡くなった後に全ての財産を手放すため、額面から見る税率は贈与より多い印象を受けるでしょう。

贈与の場合、年間110万円以内であれば非課税枠として税金はかかりません。

しかし、もし年間で110万円以上の額を生前贈与のする場合は以下のとおり。